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職業年金相關政策及專家解讀
  • 相關政策

    2015年1月,國務院發布《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》(國發〔2015〕2號) 2015年1月,國務院發布《國務院辦公廳轉發人力資源社會保障部財政部關于調整機關事業單位工作人員基本工資標準和增加機關事業單位離退休人員離退休費三個實施方案的通知》(國辦發〔2015〕3號) 2015年4月,國務院辦公廳下發《關于印發機關事業單位職業年金辦法的通知》(國辦發〔2015〕18號) 2015年10月16日,人社部就《職業年金基金管理辦法》稿再次向財政部、金融機構等征求意見。2015年10月28日召集七家省級人社廳基金監督處再次征求意見。2016年9月28日,人力資源社會保障部財政部下發《職業年金基金暫行管理辦法》(人社部發【2016】92號)。
  • 專家解讀

    來源:http://finance.people.com.cn/n/2015/0407/c1004-26804161.html
    今年初國務院發布《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,近日國務院辦公廳印發《機關事業單位職業年金辦法》。國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所所長貢森接受本報記者采訪時表示,這進一步明確了職業年金是機關事業單位人員養老保險制度改革的重要補充。 職業年金是補充養老,可避免基本養老保險不足導致生活水平下降
    貢森介紹說,職業年金是一種補充養老保障制度,主要有三個特點。其一,職業年金既不是完全意義上的社會保險,也不是商業保險,而是機關事業單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。第二,職業年金的責任主體是機關事業單位及其人員,職業年金是機關事業單位及其人員依據自身經濟狀況建立的保障制度。第三,職業年金資金的本質屬性是保值增值,進而決定了職業年金資產對投資的內在需求。
    職業年金主要發揮兩方面的作用。一是補充養老。《辦法》明確,單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。從本質上看,職業年金是職工工資的延期支付,這種延期支付的目的,是為職工未來的退休養老做準備,以避免基本養老保險不足導致生活水平下降。從這個意義上講,職業年金將對提高養老金替代率、 緩解財政壓力發揮重要作用,也將有利于機關事業單位養老保險制度改革的平穩過渡。二是人事管理。建立職業年金制度,有利于吸引、 留住人才,促進人才流動。
    機關事業單位職業年金是強制性的,工作變動時可隨同轉移
    與企業年金相比,職業年金有哪些不同?貢森說,首先,職業年金是強制性的,參加機關事業單位養老保險的,必須同時建立職業年金。而企業年金是非強制的。其次,在一些建立企業年金的單位,職工流動時轉移企業年金是有條件的,例如有的要求必須工作5年以上等。而此次《辦法》確定了職業年金無條件轉移的原則,即:工作人員變動工作單位時,職業年金個人賬戶資金可以隨同轉移。工作人員升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行職業年金或企業年金制度的,其職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營。新就業單位已建立職業年金或企業年金制度的,原職業年金個人賬戶資金隨同轉移。出國(境)定居人員的職業年金個人賬戶資金,可根據本人要求一次性支付給本人。工作人員在職期間死亡的,其職業年金個人賬戶余額可以繼承。
    此次《辦法》明確,工作人員在達到國家規定的退休條件并依法辦理退休手續后,由本人選擇按月領取職業年金待遇的方式。可一次性用于購買商業養老保險產品,依據保險契約領取待遇并享受相應的繼承權;可選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準,發完為止。
    職業年金的投資運營將更多發揮市場作用,力爭獲得較好收益
    《辦法》細化了職業年金投資運營的相關準則。貢森介紹說,依據《辦法》,非財政全額供款的單位建立職業年金,單位繳費實行實賬積累。實賬積累形成的職業年金基金,實行市場化投資運營,按實際收益計息。職業年金基金將委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人,負責職業年金基金的投資運營。
    《辦法》同時強調,職業年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理,保證職業年金財產獨立性,不得挪作其他用途。“這表明職業年金的投資運營將更多發揮市場機制的作用,通過競爭,選擇較好的基金投資人和賬戶管理人,力爭獲得較好的收益,同時盡可能防范風險。當然,具體的投資管理辦法還要由有關部門出臺更詳細的規定。”貢森表示。
    《 人民日報 》( 2015年04月07日 02 版)
    來源:http://www.cnrencai.com/shebao/zhengce/161052.html

    近日,國務院辦公廳發布通知,經國務院同意,印發《機關事業單位職業年金辦法》。這個牽涉到3700萬公務員和事業單位工作人員的補充養老辦法,意味著我國養老“并軌”又向前推進了一步。那么,職業年金是什么,何時開始繳納,12%繳費的比例意味著什么,錢又從哪里來呢?單位繳工資總額的8%個人繳4%
    “機關事業單位職業年金今年就會繳納,與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛介紹。國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確提出,“機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,應當為其工作人員建立職業年金”。“職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說。辦法明確,職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。為保證在特定時期(如C PI超高)職業年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況,辦法還提到,可以“根據經濟社會發展狀況,國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例”。
    職業年金是什么?
    職業年金是指公職人員補充養老保險。職業年金按計發辦法可以分為待遇確定和繳費確定兩種基本模式,即DB和DC兩種模式,國外公職人員實行的是DB模式,企業的補充保險是企業年金,主要由一開始的DB模式逐步轉變為DC模式,進入二十一世紀以來,DC模式已經超過了DB模式。
    職業年金的功能和企業年金基本一致,主要有:
    第一,補充養老。從本質上看,職業年金是職工工資的延期支付,這種延期支付的目的是為未來的退休養老做準備,以避免基本養老保險不足時所帶來的生活水平的下降,職業年金從這個意義上講是作為一種補充養老保險。從這個基本功能,我們還可以引申出職業年金具有緩解國家財政壓力的作用。所以,職業年金是基本養老保險的補充,對降低基本養老保險替代率,緩解財政壓力起著很重要的作用。
    第二,福利激勵。職業年金的實質是將職工現期的一部分工資轉移到退休后,對于事業單位來說,如果將其作為人力資源管理的一個手段或工具,方案,就可以給予職工薪酬福利方面的激勵,提高職工工作效率和積極性,穩定單位勞動力隊伍,另一方面也可以用來吸引和留住一些優秀管理和技術人才,提高單位的綜合實力。
    第三,合理避稅。從企業年金的發展歷史看,世界各國都給予企業年金一定的稅收優惠。雖然在我國現行的稅收法律制度中,對企業年金有一定的稅收優惠,但對職業年金的稅收優惠還沒有明確規定,但是從政策導向的預期來看,未來政府對實施職業年金的單位繳費、個人繳費以及職業年金基金的投資受益均給予稅收優惠是一個必然的趨勢。
    第四,資源配置。職業年金資產一般會以基金方式進入金融資本市場,通過從分散的個體提供匯聚基金,實現跨越時間、空間和產業提供經濟資源轉移。提供這種轉移,個人可以在生命周期使資源分布最優化,同時,資源也可以被最優地配置到最有效率的用途上去。企業年金基金是許多國家長期資本的一個主要來源,基金的投資相對自由,能夠產生更高的收益,優化資金的配置,職業年金計劃形成的基金也同樣具備這一功能。
    何時開始繳納?
    “機關事業單位職業年金今年就會繳納,與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。 ”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛在接受新華社記者采訪時說。國務院 《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確提出,“機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,應當為其工作人員建立職業年金”。
    “職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說。辦法明確,職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。金維剛介紹,養老“并軌”后,機關事業單位及其人員都要參加養老保險,繳費標準和待遇發放與城鎮職工基本養老保險基本是一致的,這部分養老金的替代率(占在職工資的比重)不會超過60%,而改革前機關事業單位人員養老金替代率在70%至90%。
    為了保障機關事業單位人員退休待遇不降低,職業年金將發揮至關重要的作用,通過投資運營等,預計能將替代率提高20個百分點以上。“養老‘并軌’改革成功的前提條件之一,就是機關事業單位人員退休后收入不出現大幅下降。 ”西南政法大學教授陳步雷說,“通過綜合測算,個人繳費4%、單位繳費8%的職業年金可以滿足上述條件,與基本養老金一道成為養老體系的兩大支柱。 ”
    繳費基數是什么?
    “我最關心的就是繳費基數是多少! ”國家某部委的公務員王欽任職正科3年,月收入5400元左右,其中工資只有1900元左右,其他都是津補貼。 “要是按照1900元的工資繳費,那就虧大了。 ”他說。  人社部相關負責人告訴記者,對于公務員和參公人員,繳費基數是上一年的基本工資、國家統一的津補貼和已經規范后的津補貼;對于事業單位人員,繳費基數是基本工資、國家統一的津補貼以及績效工資。“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數。 ”這位負責人說。
    人社部新聞發言人李忠表示,機關事業單位工資制度改革正在穩步推進,與機關事業單位養老保險制度改革同步進行。按照現行工資制度,公務員工資分為三部分,基本工資、津貼補貼、獎金。事業單位工作人員的工資也是三部分組成的,包括基本工資、績效工資和津貼補貼。“按照工資不同組成部分的功能定位,合理的工資結構應該是基本工資占主體,其他工資項目為補充。 ”李忠說,這次完善機關事業單位工資制度,將通過調整機關工資標準,并將部分津貼補貼或績效工資納入基本工資,適當提高基本工資的比重。國務院辦公廳為此轉發了3個實施方案:一是公務員基本工資的調整,二是事業單位工作人員基本工資的調整,三是機關事業單位離退休人員待遇的調整。目前,文件已經發到各單位。
    錢從哪里來?
    建立職業年金,一個繞不開的問題是:錢從哪里來?辦法規定,對于財政全額供款的單位,單位繳費部分由財政支出,根據單位提供的信息采取記賬方式,每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息,工作人員退休前,本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。
    而對于非全額供款的單位,單位繳費由單位實際承擔,采取實賬積累。由此形成的職業年金基金實行市場化投資運營,按實際收益計息。“公務員的供款渠道只有財政,所以要建立職業年金制度,財政是唯一的供款渠道,不允許機關自籌自支搞小金庫。 ”人社部副部長胡曉義說。
    這樣會不會造成新的不公平呢?
    “這一問題的實質在于如何引導企業年金更快地發展,使更多的企業職工能夠不但有基本養老保險保障,而且有補充養老保險的補充保障,這樣有利于整個社會公平。 ”胡曉義說。陳步雷也認為,職業年金與企業年金最大的區別在于職業年金具有強制性,而企業年金的建立是企業的自愿行為。當前實施職業年金的重要原因,在于為養老保險“并軌”減少改革阻力,在短期內確實會帶來一些問題,解決之道還在于完善企業年金。
    “隨著人才競爭日益激烈,企業為吸引人才,會在企業年金等方面給予職工更好的待遇。 ”中央財經大學教授褚福靈說,國家也會逐步出臺一些政策,鼓勵企業為職工繳納企業年金,“越來越多的企業建立起企業年金之后,企業職工養老金的替代率也會與機關事業單位的看齊。”
    來源:http://finance.591hx.com/article/2015-04-08/0000453949s.shtml
    2015年04月06日,國務院辦公廳正式發布《國務院辦公廳關于印發機關事業單位職業年金辦法的通知》,宣告機關事業單位自2014年10月1日起開始實施職業年金制度 。這個牽涉到3700萬公務員和事業單位工作人員的補充養老辦法,意味著我國養老“并軌”又向前推進了一步。單位繳工資總額的8%個人繳4%
    “機關事業單位職業年金今年就會繳納,與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛介紹。國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確提出,“機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,應當為其工作人員建立職業年金”。“職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說。辦法明確,職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。
    為保證在特定時期(如C PI超高)職業年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況,辦法還提到,可以“根據經濟社會發展狀況,國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例”。“我最關心的就是繳費基數是多少!”國家某部委公務員王欽任職正科3年,月收入5400元左右,其中工資只有1900元左右,其他都是津補貼。“要是按照1900元的工資繳費,那就虧大了。”他說。
    人社部負責人告訴記者,對于公務員和參公人員,繳費基數是上一年的基本工資、國家統一的津補貼和已經規范后的津補貼;對于事業單位人員,繳費基數是基本工資、國家統一的津補貼以及績效工資。“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數。”這位負責人說。
    職業年金基金將實行市場化投資
    職業年金的錢從哪里來?辦法規定,對于財政全額供款的單位,單位繳費部分由財政支出,根據單位提供的信息采取記賬方式,每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息,工作人員退休前,本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。
    而對于非全額供款的單位,單位繳費由單位實際承擔,采取實賬積累。由此形成的職業年金基金實行市場化投資運營,按實際收益計息。“公務員的供款渠道只有財政,所以要建立職業年金制度,財政是唯一的供款渠道,不允許機關自籌自支搞小金庫。”人社部副部長胡曉義說。
    會不會造成新的不公平?“這一問題的實質在于如何引導企業年金更快地發展,使更多的企業職工能夠不但有基本養老保險保障,而且有補充養老保險的補充保障,這樣有利于整個社會公平。”胡曉義說。
    職業年金也能跨單位跨地區轉移
    辦法規定,變動工作單位時職業年金個人賬戶資金可以隨同轉移,升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行職業年金或企業年金制度的,其職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營。這解決了公務員、事業單位人員升遷、調動后的職業年金接續問題。
    辦法規定了領取職業年金的幾種情況,其中工作人員退休后,可以選擇兩種方式按月領取職業年金待遇:一種是一次性用于購買商業養老保險產品,然后按保險約定按月領取待遇;另一種是選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準,發完為止。
    此外,參保人如出國(境))定居,其職業年金個人賬戶資金可根據本人要求一次性支付給本人;工作人員在職期間死亡的,其職業年金個人賬戶余額可以繼承。
    舉例
    以一名月薪6000元的基層公務員為例,其每月參加職業年金的繳費數為6000×4%=240元;而單位雖然是以工資總額的8%繳交,但具體到個人,實際上也為這名基層公務員繳交了6000×8%=480元的職業年金。
    再如一名60歲退休的公務員,其對應的計發月份數為139月,其職業年金滾存總額為30萬,那么其可以按月領 取300000/139 =2158.27元。除退休金外,該參保人的職業年金收入再增加2000多元每月,連領139個月。
    焦點
    記賬利率”到底和什么掛鉤?
    辦法規定,“職業年金基金采用個人賬戶方式管理。個人繳費實行實賬積累。對財政全額供款的單位,單位繳費根據單位提供的信息采取記賬方式,每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息,工作人員退休前,本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實;對非財政全額供款的單位,單位繳費實行實賬積累。實賬積累形成的職業年金基金,實行市場化投資運營,按實際收益計息。”
    個人繳費實行實賬積累,也就是說個人繳費部分全部進入看得見摸得著的個人賬戶。
    而對于財政全額供款的單位,包括700萬公務員群體所在的政府機關,其工作人員的職業年金中,單位繳費的8%將采用“記賬”辦法計入職業年金個人賬戶中,是一種部分的“名義賬戶”。首都經濟貿易大學保險系教授庹國柱告訴南都記者,正因為賬戶中的這筆錢是記的賬,而不是實打實存在于賬戶中的“真金白銀”,因此公務員單位繳的8%職業年金將不參加市場化的投資運營,而是根據記賬利率計息,最后在公務員退休前才記實。
    庹國柱表示,采用部分積累的辦法管理公務員職業年金,可能是出于財政較大的壓力,“相信有關部門也經過了精算平衡,能夠讓這部分不投資的職業年金不會貶值縮水”。人社部副部長胡曉義此前坦承,機關事業單位現在在職職工3000多萬人,退休人員1500多萬。改革后,既要為在職職工養老保險繳費籌資,又要保證已經退休人員的基本生活,“資金的需求量確實很大”。胡曉義同時透露解決辦法就是通過現收現付,部分積累,“主要是代際贍養的模式,工作的一代繳費來供養已經退休的一代”。
    “這也可能說明機關事業單位的養老改革面臨著阻力,現在不想拿錢,把支付責任延后”,上海財大公共政策與治理研究院副院長鄭春榮也對南都記者說,目前財政在養老金轉軌中出現一些困難,采用這個辦法延緩撥款。
    “記賬利率”怎么計,將會成為公務員職業年金的一個焦點問題,鄭春榮說,統一公布職業年金的記賬利率到底和什么掛鉤,是和什么期限的銀行利率掛鉤,目前利率市場化競爭,商業銀行利率可以進行浮動。“這很關鍵,決定了公務員職業年金到底有多少,是否可能跑贏企業年金”,鄭春榮說,“估計不會很慷慨,現在是生蛋的老母雞也沒有。”
  • 職業年金

    什么是職業年金
    職業年金是一種補充養老保障制度,主要特點有:
    ⑴職業年金既不是社會保險,也不是商業保險,而是一項單位福利制度,是企事業單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。
    ⑵職業年金的責任主體是事業單位及其職工,職業年金是事業單位及其職工依據自身經濟狀況建立的保障制度,事業單位及其職工承擔因實施職業年金計劃所產生的所有風險。
    ⑶職業年金以貨幣資產的形式存在,資金的本質屬性是保值和增值,從而決定了職業年金資產對投資的內在需求。
    怎么管理
    采用個人賬戶方式管理,個人繳費實行實賬積累,也就是你繳的年金全部進入看得見摸得著的個人賬戶,“我的是我的,單位交的退休后連本帶息也是我的”
    財政全額供款的單位,單位繳費部分每年按照國家統一公布的記賬利率計息
    非財政全額供款的單位,單位繳費部分劃入核定賬戶形成職業年金基金,按投資收益計息
    職業年金基金怎么投資
    實行市場化投資運營,按實際收益計息,遵循謹慎、分散風險的原則,保證安全性、收益性和流動性,具體投資管理辦法另行制定
    委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人,選擇具有資格的商業銀行作為托管人必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理,不得挪作他用
    換單位怎么辦
    新單位已經建立職業年金或企業年金制度的,職業年金個人賬戶資金可以轉移
    升學、參軍、失業或新單位沒有實行職業年金或企業年金制度的,職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營
    怎么領取
    退休后一次性購買商業養老保險產品,然后按保險約定按月領取待遇
    退休后選擇按退休時對應的計發月數計發,發完為止
    1和2為單選項,參保人選定后不得更改
    出國(境)定居,可一次性支付給本人
    在職期間死亡的,其職業年金個人賬戶余額可以繼承
    怎么交稅
    事涉養老保險相關政策帶來的退休金收益,按社保法規定,不需繳納個人所得稅
    什么時候開始交
    自2014年10月1日起實施,也就是說要從去年10月起繳交


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